PROPUESTA

Eliminación de exenciones tributarias

En Chile, la recaudación fiscal todavía es baja por un sinnúmero de exenciones, alta evasión y por una base estrecha de contribuyentes.

Si queremos recaudar más impuestos, primero debemos enfocarnos en eliminar los privilegios que tienen ciertos grupos. El principio rector es simple: si dos personas generan $100 pesos de ingresos, ambas deberían pagar los mismos impuestos. Hoy, en Chile, esto no ocurre.

Se propone eliminar 10 exenciones tributarias, lo que permitiría allegar al menos US$3 mil millones, no por una vez, sino que de manera permanente. Esta propuesta permitiría allegar, por ejemplo, 214 veces más que el impuesto a los “súper ricos” promovido por parlamentarios de oposición.

En línea con al acuerdo tributario del 2020 entre el gobierno y la oposición, parte de la recaudación adicional producto de la eliminación de exenciones debería enfocarse en rebajar tasas actuales de impuesto, de manera de convertir el privilegio de unos pocos en el beneficio de muchos.

Tabla 1: Lista de exenciones tributarias a eliminar (Propuesta Briones – Evópoli)

Tipo de Impuesto
Exención Tributaria
Monto estimado a recaudar (USD MM)
Corporativo
Exención a la Ganancia de capital en acciones/cuotas con presencia bursátil (Art. 107 LIR)*
700
IVA y otros impuestos
Crédito al impuesto al Diésel: Aumento del impuesto especifico de 1,5 a 3 UTM/m3**
600
IVA y otros impuestos
Crédito al impuesto al Diésel: Eliminación del reintegro
88
IVA y otros impuestos
Crédito especial a la construcción
560
IVA y otros impuestos
Exención del IVA a servicios profesionales (servicios diversos)
365
IVA y otros impuestos
Beneficios a Viviendas DFL2 (solo considera exención con respecto a rentas de arrendamiento)
144
Personales
Ganancias de capital obtenidas en la enajenación de bienes raíces (inmuebles adquiridos antes del 2004)
293
Personales
Régimen Renta presunta
300
Personales
Tratamiento aplicable a cotizaciones previsionales voluntarias, retiros APV, depósitos convenidos y excedentes de libre disposición
130
Personales
Deducción de los intereses de créditos hipotecarios
129
Personales
Tributación de los seguros de vida con ahorro
52
TOTAL
3.361

* Estimación propia en base a comparación internacional y tamaño del mercado nacional en acciones de sociedades anónimas y cuotas de fondos de inversión con alta presencia bursátil. Valor calculado considerando una tasa plana de impuesto del 10%. 
** Para efectos prácticos, se considera como una exención tributaria la rebaja de 75% que tiene el impuesto al diésel con relación a las bencinas. Cada UTM x m3 de aumento del impuesto especifico al diésel implica un aumento en la recaudación de USD 400 millones, por lo que igualar el diésel a las bencinas (6UTM/m3) allegaría USD 1.600 millones adicionales al fisco. 
Fuente: Elaboración propia en base a Informe sobre Exenciones y Regímenes Especiales (Comisión Tributaria para el Crecimiento y la Equidad). Enero, 2021

Tabla 1: Lista de exenciones tributarias a eliminar (Propuesta Briones – Evópoli)

Tipo de Impuesto
Exención Tributaria
Monto estimado a recaudar (USD MM)
Corporativo
Exención a la Ganancia de capital en acciones/cuotas con presencia bursátil (Art. 107 LIR)*
700
IVA y otros impuestos
Crédito al impuesto al Diésel: Aumento del impuesto especifico de 1,5 a 3 UTM/m3**
600
IVA y otros impuestos
Crédito al impuesto al Diésel: Eliminación del reintegro
88
IVA y otros impuestos
Crédito especial a la construcción
560
IVA y otros impuestos
Exención del IVA a servicios profesionales (servicios diversos)
365
IVA y otros impuestos
Beneficios a Viviendas DFL2 (solo considera exención con respecto a rentas de arrendamiento)
144
Personales
Ganancias de capital obtenidas en la enajenación de bienes raíces (inmuebles adquiridos antes del 2004)
293
Personales
Régimen Renta presunta
300
Personales
Tratamiento aplicable a cotizaciones previsionales voluntarias, retiros APV, depósitos convenidos y excedentes de libre disposición
130
Personales
Deducción de los intereses de créditos hipotecarios
129
Personales
Tributación de los seguros de vida con ahorro
52
TOTAL
3.361

* Estimación propia en base a comparación internacional y tamaño del mercado nacional en acciones de sociedades anónimas y cuotas de fondos de inversión con alta presencia bursátil. Valor calculado considerando una tasa plana de impuesto del 10%. 
** Para efectos prácticos, se considera como una exención tributaria la rebaja de 75% que tiene el impuesto al diésel con relación a las bencinas. Cada UTM x m3 de aumento del impuesto especifico al diésel implica un aumento en la recaudación de USD 400 millones, por lo que igualar el diésel a las bencinas (6UTM/m3) allegaría USD 1.600 millones adicionales al fisco. 
Fuente: Elaboración propia en base a Informe sobre Exenciones y Regímenes Especiales (Comisión Tributaria para el Crecimiento y la Equidad). Enero, 2021

Recaudación fiscal anual y comparación con otra propuesta
(montos en millones de dólares)

Nota: Elaboración propia en base a Informe sobre Exenciones y Regímenes Especiales (Comisión Tributaria para el Crecimiento y la Equidad). Enero 2021.
La recaudación anual equivalente del impuesto a los “super ricos” se calcula en base a la recaudación total del proyecto (0,31% del PIB según experiencia internacional) y una tasa de descuento anual de 2% (tasa real de largo plazo de endeudamiento para el Fisco de Chile).

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